Giảm 30% thuế TNDN cho doanh nghiệp <10 tỷ
Chính phủ cho phép doanh nghiệp và hộ kinh doanh có doanh thu dưới 10 tỷ đồng mỗi năm giảm 30% thuế thu nhập doanh nghiệp khi kê khai hoặc tạm nộp từng kỳ. Chính sách này giảm chi phí thuế cho hàng triệu doanh nghiệp vừa và nhỏ, tăng lợi nhuận ròng, cải thiện dòng tiền và khả năng mở rộng sản xuất, từ đó hỗ trợ tăng lợi nhuận của các công ty niêm yết và nâng tâm lý nhà đầu tư trên sàn VN30.
Vì sao quan trọng
Việc giảm thuế trực tiếp nâng lợi nhuận của một phần lớn các doanh nghiệp trong nền kinh tế Việt Nam, đặc biệt là các công ty niêm yết có doanh thu dưới mức ngưỡng. Khi chi phí thuế giảm, lợi nhuận tăng sẽ thúc đẩy kỳ vọng lợi nhuận và đẩy giá cổ phiếu lên, do đó thị trường VN30 sẽ có xu hướng tăng.
Nội dung chi tiết
Doanh nghiệp, hộ kinh doanh có doanh thu không quá 10 tỷ đồng mỗi năm được giảm 30% thuế thu nhập, ngay khi kê khai hoặc tạm nộp từng kỳ.
Chính phủ vừa ban hành Nghị định 398 ngày 30/10 hướng dẫn giảm thuế thu nhập cá nhân, doanh nghiệp năm 2026 và 2027. Điều kiện là doanh thu từng năm của hộ kinh doanh, doanh nghiệp không quá 10 tỷ đồng.
Với hộ, cá nhân kinh doanh , khoản giảm được tính trên số thuế thu nhập cá nhân phải nộp từ toàn bộ hoạt động kinh doanh, dù tính thuế theo doanh thu hay thu nhập.
Nếu dự kiến doanh thu năm tối đa 10 tỷ đồng, người kinh doanh kê khai khoản được giảm cùng hồ sơ thuế nộp hàng quý, 6 tháng hoặc năm. Các tổ chức, cá nhân khấu trừ, nộp thuế thay cũng được giảm 30% số thuế thu nhập cá nhân theo tháng, quý hoặc từng lần phát sinh, tính trên phần doanh thu thuộc diện kê khai thay.
Tuy nhiên, để xác định có được giảm thuế hay không, người kinh doanh phải cộng doanh thu thực tế từ tất cả hoạt động trong năm. Nếu vượt 10 tỷ đồng, họ phải nộp lại toàn bộ khoản đã được giảm.
Việc kê khai điều chỉnh thực hiện ngay trong kỳ có doanh thu lũy kế từ đầu năm vượt ngưỡng. Khoản thuế nộp bổ sung không bị tính tiền chậm nộp đến hạn khai thuế của kỳ đó.
Người đã kê khai nhưng chưa tính khoản giảm được khai bổ sung hoặc tính lại khi quyết toán năm. Trường hợp nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu và có tiền thừa, họ được bù trừ hoặc hoàn trả vào cuối năm.
Với doanh nghiệp , khoản giảm 30% được tự tính khi tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp hàng quý, nếu doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng. Chính sách cũng áp dụng với hợp tác xã, đơn vị sự nghiệp hoặc tổ chức khác có thu nhập từ kinh doanh.
Doanh nghiệp đang hưởng ưu đãi thuế được giảm tiếp 30% trên số thuế còn phải nộp sau ưu đãi. Chẳng hạn, sau ưu đãi, doanh nghiệp còn phải nộp 100 triệu đồng thuế thu nhập thì được giảm thêm 30 triệu, và nộp 70 triệu đồng.
Doanh thu để xét điều kiện gồm tiền bán hàng, cung cấp dịch vụ, doanh thu tài chính và thu nhập khác. Nếu có chi nhánh, đơn vị phụ thuộc hoặc địa điểm kinh doanh, doanh nghiệp phải cộng cả doanh thu của các đơn vị này.
Doanh nghiệp chia, tách sau ngày 24/8 (thời điểm Nghị quyết 43 của Quốc hội có hiệu lực không được giảm thuế nếu tổng doanh thu của các pháp nhân mới này vượt 10 tỷ đồng một năm.
Nếu doanh thu thực tế vượt ngưỡng, doanh nghiệp phải nộp đủ phần thuế còn thiếu. Tiền chậm nộp được xử lý theo quy định về quản lý thuế.
Doanh nghiệp và hộ kinh doanh thuộc diện hưởng ưu đãi vẫn được giảm 30% phần thuế phát sinh tăng thêm sau khai bổ sung hoặc thanh kiểm tra, nếu doanh thu không vượt 10 tỷ đồng. Ngược lại, khi số thuế phải nộp giảm, khoản được giảm cũng phải tính lại tương ứng.
Nghị định có hiệu lực từ ngày 29/10, áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026 và 2027. Chính sách chỉ giảm thuế thu nhập, không gồm thuế giá trị gia tăng (VAT).
Trước đó, Bộ Tài chính ước tính chính sách giảm thuế làm hụt thu ngân sách khoảng 6.700 tỷ đồng trong hai năm. Khoảng 99,86% cá nhân, hộ kinh doanh và 81,1% doanh nghiệp sẽ được hưởng chính sách giảm thuế với ngưỡng doanh thu 10 tỷ đồng.